梅州市國稅局局長 梁培文；梅州市國稅局總會計師 曾小斌
訪談時間：4月11日（星期二）上午10：00時至11：00時
來訪單位：梅州市國家稅務局
來訪嘉賓：梅州市國稅局局長 梁培文；梅州市國稅局總會計師 曾小斌
訪談主題：就有關我市國稅的工作職能，負責征收的增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅以及納稅人最關心的最新稅收政策等方面工作與廣大市民進行溝通、交流
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據(jù)劉先生反映：十多年以來一直在中國人壽保險購買的康年保，從2013年開始沒有收到發(fā)票，工作人員說可以到網(wǎng)上查詢電子發(fā)票，但由于本人年紀大，網(wǎng)上查詢不便，要求能夠收到紙質發(fā)票。
《廣東省國家稅務局關于推行增值稅電子普通發(fā)票有關事項的公告》（2016年第21號）規(guī)定： 增值稅電子普通發(fā)票開票方和受票方在開具或取得電子發(fā)票后仍需要紙質發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件（彩色、黑白均可)，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與國稅機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。 已使用增值稅電子普通發(fā)票的企業(yè)，可同時使用經(jīng)主管國稅機關核準的印有企業(yè)名稱的發(fā)票（冠名發(fā)票）及其它發(fā)票，受票方索取紙質普通發(fā)票的，開票方不得拒絕提供。
陶然居下面的店鋪，因別人欠我錢，經(jīng)過法院拍賣，用店鋪抵扣欠款，現(xiàn)在店鋪到了我手里，如果我想要營業(yè)，怎么收稅？
（一）營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務局負責征收。納稅人銷售取得的不動產和其他個人出租不動產的增值稅，由國家稅務局暫委托地方稅務局代為征收。 個人的不動產通過法院拍賣，屬于有償轉讓不動產，應繳納增值稅。其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含其購買的住房），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。 二手房交易涉及的其他稅收，由地方稅務局負責征收管理，請向地稅部門咨詢。 （二）如果從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物、銷售服務、無形資產、不動產，需要繳納增值稅。涉及的其他稅收，由地稅部門負責征收管理，請向地稅部門咨詢。
殘疾人個人從事經(jīng)營活動是否有稅收優(yōu)惠？如果是企業(yè)聘用殘疾工人，能否享受稅收優(yōu)惠政策？
關于殘疾人的相關優(yōu)惠政策問題，增值稅方面： （一）殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，殘疾人員本人為社會提供的服務，免征增值稅。 （二）對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2016〕52號） 安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。 享受上述增值稅稅收優(yōu)惠政策的條件： （1）納稅人（除盲人按摩機構外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）； 盲人按摩機構月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。 （2）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協(xié)議。 （3）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。 （4）通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標準的工資。 上述增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，以及提供營改增現(xiàn)代服務和生活服務稅目（不含文化體育服務和娛樂服務）范圍的服務取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托加工的貨物取得的收入。 所得稅政策的優(yōu)惠政策，主要有： 企業(yè)安置殘疾人員，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。 享受所得稅稅收優(yōu)惠政策的條件，見享受增值稅稅收優(yōu)惠政策條件的（2）（3）（4）。
我是個未到達起征點的個體戶，部分顧客要求開發(fā)票，我想領購些千位發(fā)票，需要什么條件？
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十五條：“稅務機關根據(jù)領購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領購方式?！钡囊?guī)定。同時，結合管理員日常巡查的情況及領購單位和個人發(fā)票填開情況，及時根據(jù)其實際生產經(jīng)營情況對其領購的發(fā)票種類、每月供票數(shù)量進行調整。
我買了新車，提車后不久發(fā)現(xiàn)車有質量問題于是把車退回了原廠，像我這種情況，之前繳納的車輛購置稅還可以退回來嗎？
根據(jù)《車輛購置稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第33號）第十五條規(guī)定：“已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，準予納稅人申請退稅：(一)車輛退回生產企業(yè)或者經(jīng)銷商的；(二)符合免稅條件的設有固定裝置的非運輸車輛但已征稅的；(三)其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應予退稅的情形?！?因此，你購買的車輛已退回生產企業(yè)或者經(jīng)銷商的，可以申請退還車輛購置稅。
本人中專，今年畢業(yè)了，想回家農村創(chuàng)業(yè)，請問市領導，現(xiàn)在國家對我們這群學生創(chuàng)業(yè)有何稅收方面優(yōu)惠政策，還有國家對學生創(chuàng)業(yè)，哪方面的扶持大？
（一）從事農業(yè)的稅收優(yōu)惠政策 增值稅：自產農產品免征增值稅。 所得稅：企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。 企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅: 1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;2.農作物新品種的選育;3.中藥材的種植;4.林木的培育和種植;5.牲畜、家禽的飼養(yǎng);6.林產品的采集;7.灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目; 8.遠洋捕撈。 企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅: 1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;2.海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。 （二）小微企業(yè)增值稅的稅收優(yōu)惠政策方面 《財政部、國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2015〕96號）規(guī)定，2017年12月31日前，對月銷售額不超過3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人繼續(xù)免征增值稅。 小微企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策方面 對于小微企業(yè)來說，目前，小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠執(zhí)行的是：對年應納稅所得額低于30萬元（含）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，適用20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。實際上按所得額的10%征收企業(yè)所得稅。李克強總理在今年的政府工作報告中指出，將擴大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，勢必惠及更多的梅州中小企業(yè)。 （三）重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策 對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內按每戶每年9600元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。 納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，應以上述扣減限額為限。 上述人員是指： （1）在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上的人員。 （2）零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業(yè)人員。 （3）畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校畢業(yè)的學生；畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。
我希望涉稅事項可同城通辦，由于有些企業(yè)財務人員辦公地與企業(yè)經(jīng)營所在地不在同一縣區(qū)，財務人員進行一些簡易涉稅事項處理時仍需前往企業(yè)經(jīng)營所在地的征管機關進行辦理。若一些簡易的涉稅事項可在同城范圍內辦理，將會節(jié)省納稅人的時間和成本，提高工作效率。
一、梅州市國家稅務局自2013年開始在全市范圍內逐步推行同城通辦業(yè)務，對申報征收、發(fā)票認證、發(fā)票購銷、代開發(fā)票等常規(guī)業(yè)務實施同城通辦。2016年積極響應國家稅務總局、廣東省國家稅務局“便民辦稅春風行動”的要求，對變更稅務登記、增值稅一般納稅人資格登記、增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅、稅收優(yōu)惠備案等項目推行省內通辦。二、2016年11月1日起，我們進一步簡化辦稅流程，在全市推行電子稅務局，納稅人足不出戶就可通過互聯(lián)網(wǎng)進入電子稅務局辦理申報、登記、發(fā)票、查詢等國地稅涉稅業(yè)務，縮短納稅人與辦稅服務廳的距離，提供優(yōu)質高效的納稅服務體驗感。
我在梅州做一家做同城快遞公司，感覺稅點有點高，我問下像我們這種新興物流行業(yè)能否在稅收方面提供一些優(yōu)惠措施？鼓勵年輕人創(chuàng)業(yè)！
增值稅方面： 如果你是小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為3%，由于增值稅是價內稅，和原來營業(yè)稅相比，稅負下降約2.91%。2017年12月31日前，對月銷售額不超過3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。 如果你是一般納稅人，提供的收派服務適用稅率為6%，購進貨物、加工修理修配勞務或服務、無形資產、不動產，可憑取得的進項抵扣憑證從銷項稅額中抵扣進項稅額。
