| 索 引 號： | 主題分類： | 綜合政務(wù) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 發(fā)布機構(gòu)： | 梅州市梅縣區(qū)人民政府 | 成文日期： | 2021-10-28 | ||
| 名 稱： | 梅州市梅縣區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)《梅州市梅縣區(qū)農(nóng)村財務(wù)管理制度》的通知 | 發(fā)布日期： | 2021-10-28 | ||
| 文 號： | 梅縣區(qū)府〔2021〕16號 | ||||
梅縣區(qū)府〔2021〕16號
梅州市梅縣區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)《梅州市
梅縣區(qū)農(nóng)村財務(wù)管理制度》的通知
各鎮(zhèn)人民政府（扶大高新區(qū)管委會、新城辦事處），區(qū)有關(guān)單位：
《梅州市梅縣區(qū)農(nóng)村財務(wù)管理制度》已經(jīng)區(qū)政府常務(wù)會審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行過程中遇到的問題，請徑向區(qū)財政局反映。
梅州市梅縣區(qū)人民政府
梅州市梅縣區(qū)農(nóng)村財務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為進一步加強我區(qū)農(nóng)村財務(wù)管理，規(guī)范村級會計核算行為，提高資金的使用效益和會計信息質(zhì)量，保證資金安全、運作有序，推進廉政風險防控機制建設(shè)。根據(jù)《中華人民共和國村民委員會組織法》《中華人民共和國會計法》《村集體經(jīng)濟組織會計制度》《關(guān)于建立健全村務(wù)監(jiān)督委員會的指導意見》《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》《廣東省財政廳關(guān)于進一步健全和完善我省農(nóng)村財務(wù)管理的意見》《關(guān)于進一步加強農(nóng)村會計委托代理服務(wù)工作的通知》及有關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合我區(qū)實際，制定本制度。
第二條 在“三個民主”（民主管理、民主決策、民主監(jiān)督）和“五權(quán)”（資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、收益權(quán)和監(jiān)督權(quán)）不變情況下，對村級財務(wù)負責“一村一帳一平臺”管理，實行制度統(tǒng)一、記賬統(tǒng)一、公開統(tǒng)一、票據(jù)統(tǒng)一、檔案統(tǒng)一、資金管理統(tǒng)一和管理系統(tǒng)平臺統(tǒng)一的“七統(tǒng)一”的管理服務(wù)。
第二章 財務(wù)預決算管理
第三條 村級年度的財務(wù)收支實行預決算管理。村級財務(wù)要做到年初有預算，年終有決算。預算和決算的年度與會計核算年度同步，即每年1月1日至12月31日。
第四條 村級財務(wù)預算主要內(nèi)容包括年度可預測的各項收入、各項支出的綜合預算和不可預測的重要項目、工程實施的專項預算。年初預算編制必須堅持“統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地”的原則。
村級財務(wù)預算報告須在年初時由村兩委編制完畢，經(jīng)過村務(wù)監(jiān)督委員會審核后提請村民代表會議或村民會議討論通過形成決議，報鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門備案，并將決議通過信息公開平臺和村黨務(wù)村務(wù)公開欄或組務(wù)公開欄等公布。
年初預算因不可預測的因素需要調(diào)整時，由村兩委會提出調(diào)整方案并附詳細說明，經(jīng)村民代表會議討論通過后形成決議，將決議向所有村民公布，同時報鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門備案后方可調(diào)整。
第五條 年終根據(jù)年度實際收支情況編制詳細的財務(wù)決算報告，堅持實事求是的原則如實反映并進行分析，將全年的預算執(zhí)行情況和決算結(jié)果在信息公開平臺和村黨務(wù)村務(wù)公開欄或組務(wù)公開欄進行公布，接受群眾監(jiān)督。
第三章 貨幣資金管理
第六條 村級組織必須開設(shè)一個基本存款賬戶，用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，一般不準開設(shè)其他專用或臨時賬戶。村級的一切收支業(yè)務(wù)必須全部納入梅縣區(qū)三資管理服務(wù)平臺統(tǒng)一核算，各鎮(zhèn)（高管會、辦事處）所管轄的村所設(shè)立的基本賬戶和其他賬戶必須與梅縣區(qū)農(nóng)村集體“三資”管理服務(wù)平臺對接，體現(xiàn)金融對接交易的全面監(jiān)控、實時監(jiān)管。鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門監(jiān)督各村開設(shè)的經(jīng)濟賬戶并建立現(xiàn)金、銀行存款日記賬，實行統(tǒng)一核算。每個村設(shè)1名報賬員，報賬員要及時、準確地核算貨幣資金的收支和結(jié)存，如實登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，確保賬實相符，同時要負責及時復核收支單據(jù)的合法性、真實性和完整性，并及時報賬。
第七條 村級的所有現(xiàn)金、銀行存款實行每月盤點一次，由代理記賬人員與報賬員核對現(xiàn)金日記賬，盤點庫存現(xiàn)金，并與開戶銀行核對存款余額。核對情況須及時上報鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門，鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門要對上報情況的真實性進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)差錯，查明原因，及時糾正，做到賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬據(jù)相符、賬表相符（以下簡稱“五相符”）。
第八條 村級嚴格實行備用金限額管理，村級當月備用金最高不超過3000元，從開戶銀行提取現(xiàn)金時應當寫明資金來源和資金使用用途。因搶險救災、工作緊急需要以及其他特殊情況等增加當月備用金的，應說明情況并報鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門備案后方可支取。單筆開支1000元以上的應通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
第四章 票據(jù)管理
第九條 村級的收入和支出必須使用區(qū)財政局統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用自制、自購的票據(jù)，杜絕“白條”抵庫，不得辦理違規(guī)違紀收支入賬。
第十條 鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門要切實加強對村級票據(jù)的管理，嚴格執(zhí)行票據(jù)的領(lǐng)用、保管、繳銷制度。指定專人負責票據(jù)的領(lǐng)用、登記、使用、核銷工作，并建立登記簿進行登記管理，不得遺失，誰遺失誰負責。村級的報賬員向鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門申領(lǐng)票據(jù)，每次一般限領(lǐng)一本，實行限量領(lǐng)取、以舊換新、票款同清、存根上交的領(lǐng)用制度。
第五章 財務(wù)收支管理
第十一條 村級的所有收支應納入村級開設(shè)的銀行賬戶中管理,不準設(shè)立賬外賬、小金庫，不準貪污和挪用公款，不準以白條抵庫。
第十二條 村級現(xiàn)金收入時使用區(qū)財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，并明確注明資金來源。村級取得的所有現(xiàn)金均應及時入賬，不準坐收坐支。收款收據(jù)要求連號連本使用，使用完的收款收據(jù)存根經(jīng)核查后存檔保管。
第十三條 村級的所有支出必須嚴格執(zhí)行財務(wù)審批管理流程,不合法合規(guī)的支出不可入賬。嚴禁拖延報賬和白條抵庫，嚴禁跨年度報賬，跨年度的支出票據(jù)一律不予報賬，由經(jīng)辦人自負。
第十四條 各村要嚴格按照《中華人民共和國村民委員會組織法》《印發(fā)<關(guān)于進一步規(guī)范村（社區(qū)）“兩委”干部工作補貼的意見（試行）>的通知》（梅縣區(qū)組通〔2019〕27號）等相關(guān)文件及后續(xù)文件要求發(fā)放村級干部的工資補貼，嚴禁無政策依據(jù)巧立名目發(fā)放各種補貼、補助、獎金、慰問金、電話費等。
第十五條 村級工作人員離開所屬鎮(zhèn)范圍參加會議、培訓等公務(wù)活動，因工作需要必須在外就餐的，按照實際在外就餐情況給予相應的誤餐補助，具體標準可參照《關(guān)于調(diào)整梅縣區(qū)黨政機關(guān)和事業(yè)單位工作人員誤餐補助等開支標準的通知》（梅縣區(qū)財行字〔2016〕2號）以及后續(xù)文件的補貼標準執(zhí)行，誤餐補助由村級辦公經(jīng)費列支，報賬時須將參會、培訓等通知作為支出附單。若會議舉辦單位有安排工作餐的，不可重復就同一事項進行報銷。
第十六條 村干部不可使用集體資金為本人及其親友謀取私利。不得使用集體資金支付各級干部的接待費用。各村要嚴格遵守中央八項規(guī)定，中央八項規(guī)定禁止的開支村級一律不準開支。
第六章 財務(wù)審批管理
第十七條 經(jīng)濟事項發(fā)生時，經(jīng)辦人必須取得合法真實的原始憑證，連同證明人一并簽名，并填制好“村級財務(wù)支出審批單”，將審批單提交給村級報賬員進行初步審核，村級報賬員審核無誤后將支出單據(jù)根據(jù)開支審批標準進行分類，按照相關(guān)審批程序進行審批，審批完成后方可付款。月末報賬員將所有的收支單據(jù)交給代理記賬人員初審，審核后交于鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門再次審查，審查無誤交由代理記賬人員記賬。做到有經(jīng)手人、證明人、審批人簽名三項手續(xù)齊全、審批程序合規(guī)、合法，做到 “五相符”。
第十八條 村級日常開支按規(guī)定的程序?qū)徟?，重大事項開支應履行相關(guān)的民主程序。
開支審批標準和程序如下：
1.單筆開支1000元以內(nèi)的，由村主任簽字審批,并由村務(wù)監(jiān)督委員會簽字蓋章審核后方可開支；
2.單筆開支1000元（含1000元）至10000元以內(nèi)的，由村兩委會議討論決定通過，經(jīng)由村務(wù)監(jiān)督委員會簽字蓋章審核后方可開支，報賬時須將村兩委會議記錄復印一份作為支出附單；
3.單筆開支10000元（含10000元）以上的，先由村兩委會議討論決定，經(jīng)由村務(wù)監(jiān)督委員會簽字蓋章審核同意，再召開村民代表會議討論通過，并嚴格執(zhí)行大額資金申報制度后方可開支，報賬時須將村民代表會議記錄、大額資金使用申請表等材料作為支出附單；
4.凡是涉及農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展、涉及群眾切身利益、村級大型工程建設(shè)等重大事項的支出應執(zhí)行“四議兩公開”后方可開支（“四議”是村黨組織提議、村兩委會議商議、黨員會議審議、村民會議或者村民代表會議決議，“兩公開”是決議公開、實施結(jié)果公開），報賬時須將相關(guān)的會議記錄復印一份作為支出附單；
5.財政撥款的專項資金支出要嚴格執(zhí)行相應的財政專項資金管理辦法，財政專項資金管理辦法中無明確規(guī)定相關(guān)審批程序的，則參照上述規(guī)定程序進行審批。
第十九條 村務(wù)監(jiān)督委員會對每筆村級收支的單據(jù)進行審核（簽名加蓋印章），確保村級財務(wù)收支履行先審批后付款的審批程序。村務(wù)監(jiān)督委員會審議監(jiān)督議題、決定問題，應充分發(fā)揚民主，實行少數(shù)服從多數(shù)的原則。
第二十條 對工程的支出報賬必須具備以下材料：實施工程的相關(guān)會議記錄、立項（需要立項的工程）、招標中標相關(guān)材料（需要進行招標的工程）、合同、工程項目明細預算書、竣工工程項目明細結(jié)算書、鎮(zhèn)村相關(guān)人員（3人以上）簽名確認的驗收報告、財政審核確認書（需要財審的工程）、正式發(fā)票、完善的審批手續(xù)、事前事中事后照片等材料，上述材料審核無誤后方可辦理支付相應款項，審核確定為不合規(guī)開支或非正規(guī)票據(jù)的事項，不得入賬處理。
第七章 債權(quán)債務(wù)管理
第二十一條 強化村級債權(quán)債務(wù)的管理，建立債權(quán)債務(wù)明細賬，切實做到“五相符”。
第二十二條 每年年末對村級債權(quán)債務(wù)進行一次查清核實，及時清理應收應付款項。對各種拖欠款要采取切實可行的措施進行催收，對短期內(nèi)無法收回的，應訂立還款協(xié)議，限期回收；通過訴訟等途徑確屬無法收回的，要由村兩委提出書面意見，經(jīng)鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門審查后，提交村民會議或村民代表會議決定是否核銷。對各種應付款項要定期清理，按時償還并及時化解不良債務(wù)。
第二十三條 村級費用開支要精打細算，開源節(jié)流，堅持量入為出的原則，嚴禁舉債興辦公益事業(yè)；嚴禁舉債用于村級開支；嚴禁以集體名義為企業(yè)或個人提供信貸擔保、質(zhì)押。凡違反上述規(guī)定導致新債發(fā)生的，一律按“誰簽字、誰經(jīng)辦、誰負責”的原則，并追究村“兩委”主要負責人的責任。
第二十四條 加強村級資金監(jiān)督，堅持“制止新債，化解舊債”的原則，嚴禁向外單位或個人借款，形成新的債務(wù)。
第八章 固定資產(chǎn)管理
第二十五條 村集體經(jīng)濟組織的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等勞動資料，凡使用年限一年以上，單位價值在1000元以上的列為固定資產(chǎn)。有些主要生產(chǎn)工具和設(shè)備，單位價值雖低于規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的，也可列為固定資產(chǎn)。
第二十六條 固定資產(chǎn)要有專人負責保管，要通過建立固定資產(chǎn)臺賬、總賬、明細賬進行管理，每年進行一次資產(chǎn)盤點清理清查，及時記錄資產(chǎn)增減變動情況。使用期限已滿或損壞報廢需要處理的固定資產(chǎn)，應嚴格履行固定資產(chǎn)報廢、清理或處置的相關(guān)程序，及時掌握固定資產(chǎn)的變動情況，同時變更“三資”管理平臺的數(shù)據(jù)，做到“五相符”。
第二十七條 除公益用、支農(nóng)用的資產(chǎn)不計提折舊外，管理用和經(jīng)營用的資產(chǎn)要嚴格按《梅州市梅縣區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織固定資產(chǎn)分類及折舊辦法》(梅縣區(qū)財農(nóng)財〔2016〕1號)的規(guī)定提取折舊。
第九章 財會人員管理
第二十八條 農(nóng)村財務(wù)管理實行“村賬代理”的管理模式，鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門可選出固定的1至2名會計人員為每個村代理記賬，或者村級根據(jù)實際情況聘請在我區(qū)財政部門備案登記的有資質(zhì)的代理記賬公司進行代理記賬。任何代理記賬方式都必須簽訂會計代理協(xié)議，在協(xié)議中要明確雙方的職責和義務(wù)，并根據(jù)我區(qū)制定的《梅州市梅縣區(qū)村（居）會計代理服務(wù)機構(gòu)考核辦法》（梅縣區(qū)財農(nóng)財字〔2020〕7號）的文件要求進行考核，同時接受鎮(zhèn)級和區(qū)級農(nóng)村財務(wù)管理部門的監(jiān)督,并開展定期和不定期的檢查。
第二十九條 代理記賬人員應具有財會專業(yè)知識或相應業(yè)務(wù)文化水平且熟悉電腦的人員擔任，每年須報鎮(zhèn)級和區(qū)級農(nóng)村財務(wù)管理部門備案。代理記賬人員要保持相對穩(wěn)定，無正當理由不得隨意調(diào)換。因工作調(diào)動或離職時應向鎮(zhèn)級和區(qū)村級財務(wù)管理部門報備。村級的代理記賬人員因工作調(diào)動或離職時，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)，并由鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門監(jiān)交，在未辦理交接手續(xù)前，不得擅自離職。
第三十條 鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門應設(shè)立一名會計主管，并向區(qū)級農(nóng)村財務(wù)管理部門備案。會計主管每月負責檢查村級的記賬情況、村級票據(jù)審核、會計核算情況等日常管理工作。
第十章 財務(wù)公開管理
第三十一條 根據(jù)“設(shè)施建設(shè)標準化、公開內(nèi)容規(guī)范化、公開時間經(jīng)?；?、公開形式多樣化、公開地點公眾化”的要求，村級財務(wù)公開由鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門提供財務(wù)公開資料，每月進行財務(wù)收支公開，公開的方式以公開欄為主，同時應不斷創(chuàng)新財務(wù)公開的手段與形式，積極采用觸摸屏、微信公眾號、手機app、手機短信等各種形式，做到財務(wù)公開內(nèi)容完整、清晰。公開欄應設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。村級財務(wù)公開情況由村級干部拍照存電子檔并報鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門備查。
第十一章 會計檔案管理
第三十二條 每月月結(jié)后，代理記賬人員應該及時將記賬憑證等進行分類、整理和裝訂成冊。每年會計年度終了后，代理記賬人員還應及時將會計檔案整理，分類編號，歸檔保管。鎮(zhèn)、村必須設(shè)置財務(wù)檔案柜，實行統(tǒng)一歸檔管理。檔案柜必須放置在防火、防盜、防潮、防蛀的地方。嚴格檔案的查閱手續(xù)，除業(yè)務(wù)主管部門、執(zhí)法機關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外，其他單位和個人要求查閱檔案的，須向鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門申請同意后方可進行，并記錄查閱情況。嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得隨意翻閱財務(wù)檔案，財會人員對有關(guān)財務(wù)情況不得隨意泄露。財務(wù)檔案保管期滿需銷毀的，按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第十二章 附則
第三十三條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，有效期5年，本區(qū)有關(guān)農(nóng)村財務(wù)管理規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準。
第三十四條 區(qū)級、鎮(zhèn)級業(yè)務(wù)主管部門負責本制度的組織實施、監(jiān)督、指導和檢查。
第三十五條 凡是違反上述規(guī)定的，由鎮(zhèn)級農(nóng)村財務(wù)管理部門查明事實，提出初步處理意見，報區(qū)級有關(guān)部門處理。行為已構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)，依法追究法律責任。
第三十六條 各鎮(zhèn)人民政府（高管會、辦事處）要按《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計條例》的規(guī)定，每年對本鎮(zhèn)范圍內(nèi)的村級財務(wù)管理制度執(zhí)行情況；財務(wù)預算執(zhí)行情況；財務(wù)會計報表、憑證、賬簿等完整性、真實性和合法性情況；資產(chǎn)、負債、損益、分配情況；主要負責人任期經(jīng)濟責任等事項進行審計監(jiān)督。
