各地級以上市人力資源社會保障局（社會保障局），順德區(qū)人力資源和社會保障局：
為加快建立多層次的養(yǎng)老保險體系，充分發(fā)揮企業(yè)年金的積極作用，提高企業(yè)退休人員的生活水平，吸引和留住人才，增強企業(yè)的凝聚力和競爭力，促進我省經(jīng)濟建設(shè)，根據(jù)省政府辦公廳《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》（粵府辦〔2004〕81號）和原省勞動保障廳等七部門《關(guān)于印發(fā)〈廣東省企業(yè)年金實施意見〉和〈廣東省企業(yè)年金合同備案與信息報告制度〉的通知》（粵勞社〔2005〕98號）的精神，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)就推進企業(yè)年金工作若干事項通知如下：
一、企業(yè)年金所需費用由單位和職工個人共同繳納。單位繳費每年不超過本單位上年度職工工資總額的十二分之一。單位和職工個人繳費合計一般不超過本單位上年度職工工資總額的六分之一。
用人單位為全體員工支付的企業(yè)年金繳費在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，符合國家相關(guān)規(guī)定的，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。企業(yè)年金的職工個人繳費以及單位繳費計入個人賬戶部分的應(yīng)納個人所得稅款，由單位按規(guī)定代扣代繳。
二、用人單位與職工可在企業(yè)年金方案中約定，有以下三種解除或終止勞動合同情形之一的，對本勞動合同期內(nèi)分配給職工的企業(yè)年金單位繳費部分及其投資收益重新劃定歸屬，未歸屬職工部分劃返單位賬戶。對于未歸屬職工的單位繳費已扣繳的個人所得稅，職工如向有關(guān)部門申請退還的，用人單位應(yīng)給予協(xié)助。
（一）除《勞動合同法》第38條規(guī)定以下情形外的原因，職工解除勞動合同的。
1．用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的。
2．用人單位未及時足額支付勞動報酬的。
3．用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的。
4．用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的。
5．因用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同；或用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利；或違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定致使勞動合同無效的。
6．用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的。
7．用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動人身安全的。
（二）因勞動者有《勞動合同法》第39條規(guī)定下列情形的原因，用人單位解除勞動合同的。
1．在試用期間被證明不符合錄用條件的。
2．嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的。
3．嚴重失職、營私舞弊，給用人單位造成重大損害的。
4．勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的。
5．因以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同而致使勞動合同無效的。
6．被依法追究刑事責任的。
（三）用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，因勞動者不同意續(xù)訂而終止固定期限勞動合同的。
三、因其他原因解除或終止勞動合同、在用人單位連續(xù)工作滿10年的職工解除或終止勞動合同，以及勞動合同期滿續(xù)訂勞動合同的，已分配并計入職工企業(yè)年金個人賬戶的單位繳費部分及其投資收益總額歸屬職工本人所有。
四、民營企業(yè)和民辦非企業(yè)單位，經(jīng)單位與工會通過集體協(xié)商確定，或經(jīng)職工代表大會（職工大會）討論通過，可分期分批為職工建立企業(yè)年金。
五、申請企業(yè)年金方案備案需報送以下材料：
（一）關(guān)于報送企業(yè)年金實施方案的函（一式六份，附件1）；
（二）企業(yè)年金實施方案（一式六份，附件2）；
（三）企業(yè)年金情況審核表（一式六份，附件3）；
（四）用人單位與職工集體協(xié)商、或職工代表大會（職工大會）通過企業(yè)年金方案草案的決議（一式六份，附件4）；
（五）企業(yè)年金方案備案的有關(guān)情況說明（一式一份）；
（六）企業(yè)年金方案約定的實施起始時間上年度以來每年單位通過勞動年審的資料（一式一份）；
（七）經(jīng)濟效益審計報告（一式一份）。
民營企業(yè)和民辦非企業(yè)單位申請企業(yè)年金方案備案還需報送能說明用人單位為民營企業(yè)或民辦非企業(yè)單位的有關(guān)部門登記注冊材料（一式一份）。
民營企業(yè)和民辦非企業(yè)單位如不能提供經(jīng)濟效益審計報告的，可提供企業(yè)所得稅匯算清繳報告，或其他經(jīng)有關(guān)部門認可的反映單位經(jīng)濟狀況的材料。
六、本通知自2012年7月1日起執(zhí)行。
二○一二年六月二十七日
附件1：
關(guān)于報送企業(yè)年金實施方案的函（樣式）
×××人力資源和社會保障局：
為了建立多層次的養(yǎng)老保險體系，逐步提高我公司員工退休后的養(yǎng)老保險待遇，調(diào)動員工的勞動積極性，增強企業(yè)凝聚力，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家和省有關(guān)法規(guī)精神，結(jié)合本公司的人員和經(jīng)濟承受力的實際情況，擬在本公司建立企業(yè)年金制度。
經(jīng)本公司工會及人事、財務(wù)等職能部門反復研究，廣泛征求意見，本公司擬定了《××公司企業(yè)年金實施方案》，經(jīng)提交公司全體職工大會（職工代表大會）表決通過，現(xiàn)呈報你廳備案，如無不妥意見，我公司擬于接到你廳備案回執(zhí)后，選擇合格的受托人。賬戶管理人、基金托管人和投資管理人，并與之簽訂合同報你廳備案，并正式實施。
附件：1.《企業(yè)年金情況審核表》
2.《××公司企業(yè)年金實施方案》
3.職工代表大會同意企業(yè)年金方案的決議
4.企業(yè)經(jīng)濟效益審計報告
公司
年 月 日
附件2：
××公司企業(yè)年金實施方案（樣式）
一、目標和原則
第一條（建立企業(yè)年金的主要目的和法律依據(jù)）
主要目的一般涉及員工目標和企業(yè)目標兩方面。員工目標是為員工提高養(yǎng)老金待遇；企業(yè)目標是吸引和留住人才，調(diào)動員工積極性，增強企業(yè)凝聚力。也可以提及國家目標，那就是為基本養(yǎng)老保險提供有力補充，完善多層次養(yǎng)老保障體系。要突出員工目標，把員工目標放在第一位。因為企業(yè)目標的實現(xiàn)依賴的是員工是否充分認識和感受到企業(yè)年金帶來的利益。提及國家目標是表明企業(yè)響應(yīng)國家政策鼓勵的積極態(tài)度，也為企業(yè)年金方案的審批創(chuàng)造了有利條件。
法律依據(jù)要涉及本方案所依據(jù)的主要法律法規(guī)，一般包括《勞動法》、中央政府有關(guān)企業(yè)年金最主要的一部法律法規(guī)和地方政府落實上述中央政府的企業(yè)年金法規(guī)的具體指導性文件。必要的時候，法律依據(jù)還可以提及企業(yè)有關(guān)決定建立企業(yè)年金的決策文件。
第二條（建立企業(yè)年金計劃的基本原則）
基本原則是制定年金方案具體條款的原則性依據(jù)。具體條款的內(nèi)容不得違反基本原則。建立企業(yè)年金計劃的基本原則至少要有以下兩條原則：效率原則和調(diào)整原則。效率原則指的是資金分配的原則，即根據(jù)員工的工作業(yè)績、貢獻大小來分配企業(yè)繳費的資金，激勵員工努力工作；調(diào)整原則是指企業(yè)會根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟狀況的變化適時調(diào)整繳費水平，企業(yè)年金發(fā)展與企業(yè)經(jīng)濟狀況、經(jīng)濟承受能力相適應(yīng)。基本原則中也可以涉及其他比較重要的方面，如計劃模式（繳費確定型、待遇確定型或混合型），管理方式（自我管理還是委托管理），匹配繳費（企業(yè)繳費建立在個人繳費的基礎(chǔ)上），適當補償中老職工、退休員工（針對國有企業(yè)，企業(yè)年金承擔一定的補償基本養(yǎng)老保險改革的歷史債務(wù)的責任）等。
二、實施范圍
第三條（參保條件）
確定員工參加企業(yè)年金計劃的條件，如：正式職工，滿足一定的工作年限（一般為1年），或者明確將某幾類員工排除在外。
三、繳費辦法
第四條（誰繳費、繳費比例和資金渠道）
明確繳費主體，并說明個人是否繳費；企業(yè)（和個人）的繳費比例，繳費比例一般有上限限制（最高不超過×%）；說明企業(yè)繳費從成本中列支的比例、剩余比例的資金渠道。
第五條（企業(yè)繳費的分配辦法）
（分配比例）首先說明是否按相同比例為參保員工分配企業(yè)繳費資金。如果是，說明具體的比例；如果不是，要先為員工分層（哪些員工屬于哪個層級），然后說明不同層級的分配比例。
（特殊群體）如果需要對某些特殊群體（國有企業(yè)中的已退休人員和中人、獲得高層次獎勵的人對企業(yè)有突出貢獻的人等）給予特別的繳費，要在這里具體說明針對哪些人、獎勵性特別繳費的額度或比例。
（優(yōu)先次序）如有必要，這里還要對企業(yè)經(jīng)濟狀況不好導致資金不足、不能為所有應(yīng)參保員工繳費的情況下，不同層級員工繳費的優(yōu)先次序做出說明。
四、管理方式
第六條（受托人條款）
成立企業(yè)年金理事會，說明理事會的人員組成和主要職能。理事會的詳情可在附件的理事會章程中具體表述。
第七條（自我管理或委托管理）
自我管理僅限于受托人，要具體說明自我管理的形式。對于委托管理，要說明哪些職能（業(yè)務(wù)管理、基金投資、基金托管）需要委托。
第八條（委托機構(gòu)的選擇）
說明選擇委托管理機構(gòu)的基本條件?？蓞⒄諊矣嘘P(guān)委托管理機構(gòu)管理辦法的有關(guān)條款來確定。
第九條（監(jiān)督條款）
說明各管理機構(gòu)的相互監(jiān)督關(guān)系，以及接受來自政府機構(gòu)、社會機構(gòu)的監(jiān)督。
五、業(yè)務(wù)管理（或賬戶管理）
第十條（獨立管理）
這一條針對由理事會直接管理企業(yè)年金資產(chǎn)（自我管理）的情況，要求企業(yè)年金基金必須與企業(yè)其他資產(chǎn)完全分開，專戶存儲、專款專用，不得私自內(nèi)部拆借和挪用。如果是委托管理，
第十一條（賬戶建立和記錄）
賬戶管理機構(gòu)為每個參保員工建立個人賬戶，企業(yè)繳費和個人繳費計入個人賬戶。賬戶記錄方式：按月或按季、年，具體的時間（×月×日前計入）。賬戶資金投資收益的記錄。
第十二條（賬戶信息告知）
企業(yè)年金理事會定期向員工告知賬戶信息，包括繳費月數(shù)、企業(yè)繳費額、個人繳費額、投資收益額、資金積累額等。
第十三條（賬戶轉(zhuǎn)移和繼承）
賬戶完全轉(zhuǎn)移的最低工作年限要求。不符合工作年限要求的個人賬戶的處理：個人繳費及收益完全轉(zhuǎn)移，企業(yè)繳費及收益不轉(zhuǎn)移或部分轉(zhuǎn)移。無法轉(zhuǎn)移的情況處理：員工的新單位未建立企業(yè)年金，賬戶可繼續(xù)保留，正常運營，退休時仍可享受相應(yīng)待遇。參保人死亡后的賬戶繼承：由法定繼承人繼承。
第十四條（特殊情況的賬戶處理）
包括出國、參軍、解除勞動合同、辭退、開除、犯罪等特殊情況。原則上，不論何種情況，都應(yīng)該保護他們的養(yǎng)老金權(quán)益。
六、投資管理
第十五條（投資機構(gòu)的職能）
根據(jù)政府出臺的企業(yè)年金投資機構(gòu)管理辦法的相關(guān)條款確定投資機構(gòu)的主要職能。
第十六條（投資政策）
設(shè)定最低投資回報率；達不到最低投資回報率的處理；超過最低投資回報率的利益分享辦法。選擇可用于企業(yè)年金基金投資的投資工具，確定每種投資工具的最高或最低的資產(chǎn)份額。投資政策可隨金融市場的變化適時調(diào)整。對監(jiān)督投資管理機構(gòu)的具體辦法做出規(guī)定。
七、待遇支付
第十七條（待遇支付條件）
要求員工達到法定退休年齡。但也可以靈活一點，允許員工在法定退休年齡之后自愿選擇領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間。
第十八條（支付方式）
可以按月領(lǐng)取。也可以給予員工選擇權(quán)，讓他們自己決定支付方式。對于繳費年限較短，賬戶積累額較少的情況，可以允許一次性支取。
八、方案調(diào)整
第十九條（方案調(diào)整）
在企業(yè)年金計劃運行過程中，企業(yè)年金理事會有權(quán)根據(jù)情況的變化，對企業(yè)年金方案部分條款進行調(diào)整。方案調(diào)整不得違反國家有關(guān)法律法規(guī)。
第二十條（政策性調(diào)整）
理事會將依據(jù)國家有關(guān)企業(yè)年金的政策變化，對企業(yè)年金方案中不符合新政策的條款進行調(diào)整。
第二十一條（繳費調(diào)整）
理事會可根據(jù)企業(yè)方的要求，在企業(yè)經(jīng)濟狀況發(fā)生較大變化時，對企業(yè)年金的企業(yè)繳費水平進行相應(yīng)調(diào)整。
九、附則
第二十二條（解釋權(quán)）
企業(yè)年金理事會負責對本方案進行解釋。
第二十三條（實施時間）
本方案自××××年××月開始實施。
附件3：
企業(yè)年金情況審核表（備案樣式）
單位名稱：
| 單位性質(zhì)：
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注冊地址：
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法定代表人：
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| 聯(lián)系電話：
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| 組織機構(gòu)代碼：
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稅務(wù)登記號：
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承辦機構(gòu)：
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| 聯(lián)系電話：
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| 企業(yè)年金方案聯(lián)系人
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單位職工人數(shù)：
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單位基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)：
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| 聯(lián)系電話：
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| 單位上年度基本養(yǎng)老保險繳費工資總額：
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單位上年度工資總額
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單位本年度年金繳費總額：
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| 企業(yè)年金方案實施期限：
年 月 日至 年 月 日
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| 繳納基本養(yǎng)老保險費情況：
（社會保險經(jīng)辦機構(gòu)蓋章）
年 月 日
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| 人力資源和社會保障部門意見：
（人力資源和社會保障部門蓋章）
年 月 日
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填表人： 年 月 日
附件4：
職工代表大會通過企業(yè)年金方案的決議
（樣式）
××××公司于 年 月 日召開職工代表大會，審議××××公司企業(yè)年金實施方案。會議認為，我公司按時足額繳納了基本養(yǎng)老保險費，企業(yè)經(jīng)濟效益較好，并有健全的民主協(xié)商機制，根據(jù)廣東省政府辦公廳《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》精神，公司所指定的企業(yè)年金實施方案，符合法律法規(guī)要求，切合公司實際，有助于激勵公司員工的工作積極性。會議表決結(jié)果：應(yīng)到 人，實到 人，同意 人，反對 人，棄權(quán) 人，通過《××××公司企業(yè)年金實施方案》。
××××公司
年 月 日
